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基金从业基础知识--第十一章基金的估值、费用与会计核算（1）
考点1：基金资产估值的概念(★★)
1.基金资产估值：
通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
2.基金资产净值=基金资产一基金负债；
基金份额净值=基金资产净值/基金总份额
3.基金份额净值是计算申购基金份额、赎回资金金额的基础。
考点2：基金资产估值需考虑的因素(★★★)
1.估值频率
(1)我国开放式基金：每个交易日估值，次日公告。
(2)我国封闭式基金：每个交易日估值，每周披露一次。
(3)海外的基金：估值频率最长为每月估值一次
2.交易价格及其公允性
(1)投资于交易活跃的证券时，直接釆用市场交易价格。
(2)投资于交易不活跃的证券时，采用估值技术。
(3)对流动性差的证券估值时，需要注意“滥估”问题。
3.估值方法的一致性及公开性
(1)一致性：基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
(2)公开性：基金釆用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。
考点3：基金资产估值的原则和方法(★★★)
(一)估值责任人
1.管理人：估值第一责任人，每个交易日估值，对外公布经托管人复核后的结果。
2.托管人：复核基金管理人的估值结果
审阅基金管理人的估值原则和程序，有异议时，有义务要求管理人作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。
(1)管理人和托管人可参照基金估值工作小组的意见，但不能免除各自的估值责任。
(2)基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。
(二)估值程序
1.基金份额净值是每个开放日闭市后计算
2.基金日常估值由基金管理人进行
3.基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额
（三）估值的基本原则
1.存在活跃市场且能获取相同资产或负债报价的投资品种
（1）在估值日有报价的，除会计准则规定的例外情况外，应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。
（2〉估值日无报价且最近交易后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应釆用最近交易日的报价确定公允价值。
（3）有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。
1.不存在活跃市场的投资品种
应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。
釆用估值技术确定公允价值时，应优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
2.如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。
（四）具体投资品种的估值方法
L交易所上市交易品种的估值
1.银行间市场交易的债券：釆用第三方估值机构提供的相应品种当日的估值价格。
2.基金中基金投资的证券投资基金
(1)投资境内非货币市场基金：按估值日份额净值估值
(2)投资境内货币市场基金：按前一估值日后至估值日期间(含节假日)万份收益计提估值日基金收益
(3)投资ETF：按估值日收盘价估值
(4)投资LOF：按估值日份额净值估值
(5)投资境内上市交易的开放式基金、封闭式基金：按收盘价估值
(五)暂停估值的情形
1.交易所遇法定节假日暂停营业。
2.不可抗力因素。
3.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值。
4.出现紧急事故，导致管理人不能出售或评估基金资产。
(六)QDII基金资产的估值问题
1.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。
2.基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。
3.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。
4.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。
5.流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。
6.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。
7.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明。
8.开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数。
(七)计价错误的处理及责任承担
1.基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。
错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。
2.管理人和托管人责任承担
(1)因各自行为造成损害的，应分别承担赔偿责任。
(2)因共同行为造成损害的，应承担连带赔偿责任。
基金托管人会计核算和估值的风险控制措施有（）。此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
正确答案：BCD
基金估值是什么意思,通俗一点!采纳
举例：汇丰晋信科技先锋，是股票型基金，所以其基金估值多根据所配置的股票来估算。基金估值一般在交易日的交易时间，随着股市债市的动态而进行比例的涨跌幅显示。如下：http://fund.eastmoney.com/540010.html估值方法1、...
基金怎样合理估值？
基金估值是什么？它指的是按照公允价格对基金资产和负债的价值进行计算、评估，以确定基金资产净值和基金份额净值的过程。是采用估算来预测基金净值的办法。那你知道在进行基金估值时都有哪些原则吗？
基金估值有什么原则
【1】投资品种存在活跃市场
①估值日有报价：应采用报价确定公允价值。
②估值日无报价：最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值;有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应调整报价，确定公允价值。
【2】投资品种不存在活跃市场
应采用在当前情况下使用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。
以上从基金的投资品种是否存在活跃市场出发，分析了如何确定基金估值的报价问题。如果经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。
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深圳市天使投资引导基金有限公司（简称“深圳天使母基金”）是深圳市人民**投资发起设立的战略性、政策性基金；是深圳市对标国际一流，补齐创业投资短板，助力种子期、初创期企业发展的政策举措。深圳天使母基金由深圳市引导基金出资成立，目前规模100亿元，是国内规模最大的天使投资类**引导基金。深圳天使母基金专注投资战略性新兴产业和未来产业，致力于引领天使投资行业，培育优秀初创企业，完善“基础研究+技术攻关+成果产业化+科技金融+人才支撑”的全过程创新生态链，成为全球领先的天使母基金，为深圳打造国际风投创投中心和国际科技、产业创新中心提供有力支撑。深圳天使母基金委托由深投控和深创投联合设立的深圳市天使投资引导基金管理有限公司按市场化方式运营管理。
开放式基金的资产如何估值
开放式基金的资产估值有以下问题，必须了解： （一）什么叫基金资产净值？ 基金资产净值是指在某一基金估值时点上，按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额。该余额是基金份额持有人的权益。 基金资产净值=基金资产的总市值—负债（1） （二）什么叫基金的估值？ 按照公允价格计算基金资产的过程就是基金的估值。基金估值是计算基金份额资产净值的关键。基金往往分散投资于证券市场中的各种投资工具，如股票、债券等。由于这些资产的市场价格是不断变动的，因此，只有每日对基金份额资产净值重新计算，才能及时反映基金的投资价值。 基金资产的估值原则如下： 1。任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的平均价估值；估值日无交易的，以最近交易日的平均价估值； 2。未上市证券的估值： （1）配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的均价估值； （2）首次公开发行的股票，按成本价估值； （3）未上市流通的债券，按成本价估值； （4）配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，若均价高于配股价，则按均价和配股价的差额进行估值；若收盘价低于配股价，则不进行估值； （5）若有确实证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值； （6）以上估值原则依据财政部公布的《证券投资基金会计核算办法》制定。国家如有最新规定的，按最新规定进行估值。 （三）什么叫基金份额资产净值？ 基金份额净值就是每一基金份额代表的基金资产的净值。 基金份额资产净值=（总资产—总负债）/基金份额总数（2） 其中： （1）总资产是指基金拥有的所有资产（包括股票、债券、银行存款和其它有价证券等）； （2）总负债是指基金运作及融资时所形成的负债。包括应支付给他人的各项费用、应付资金利息等； （3）基金份额总数是指当时发行在外的基金份额的总量。
基金中的各类资产怎么估值
3.有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种公允价值的，基金管理公司应据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。（四）具体投资品种的估值方法1.交易所上市、交易品种的估值。通常...
基金单位净值的估值是怎么计算的
基金净值即基金份额资产净值，简称基金净值（netassetvalue，nav），也叫每份基金份额的净值。 计算公式为：基金份额资产净值＝（总资产-总负债）/基金份额总数。其中，总资产是指基金拥有的所有资产，包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等；总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等；基金份额总数是指当时发行在外的基金份额的总量。开放式基金的份额总数每天都在变化，因此须以当日交易结束后的统计数为准。在每个营业日收市后，将当日基金资产净值除以当日交易截止时的基金份额总数，就得出当日的份额资产净值。 份额基金净值是反映基金绩效表现的一个重要指标，开放式基金的交易价格就是以每基金份额的净值为依据确定的。由于基金所拥有的资产的价值总是随市场的波动而变动，所以基金净值也会不断变化。累计份额净值＝份额净值＋基金成立后累计份额派息金。
基金托管在级杨未字没从事会计核算和估值时，应采取有效的风险控制措施，包括()。A．建立凭证管理制度B．对所托管的基金应当以基金为...
正确答案：ABCD95.ABCD【解析】基金托管在从事会计核算和估值时，应采取有效的风险控制措施，包括：①对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算；②建立凭证管理制度；③建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序；④建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生；⑤采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值；⑥建立严格的会计事前、事中和事后监督制度；⑦制定完善的会计档案保管和财务交接制度。
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