财务分析的三大方面50个知识点
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经营活动产生法个的现金流量净额与来自流动负债的比率说明什么?
当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期。企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动的范围很广，就工商企业来说主要包括:销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。经营活动的现金流量主要与获取净利润有关。扩展资料库存周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。般来讲，库存周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高库存周转率可以提高企业的变现能力。参考资料来源：百度百科-经营活动
一个企业的流动负债过多反映了什么？
流动比率=（流动资产/流动负债）一般是2:1合适.你应该去比较流动资产和流动负债之间的比例问题，光看一个流动负债，说明不了问题。 流动比率是用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。
一般认为流动比率应在2：1以上，流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。
流动负债占负债总额比例过高是什么原因?
1、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等项目数额较高。2、企业长期负债少，流动负债比例也会高。在流动负债正常的情况...
请问哪位高人告诉我，资产负债表中的流动比率、负债比率和速动比率之间有什么关联？
流动比率=流动资产/流动负债*100%,速动比率=流动资产-存货-待摊费用/流动负债*100%,资产负债率=总负债/总资产
流动负债比率高说明了什么
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再聊企业的偿债能力
以前的文章我们聊过如何衡量一家企业的偿债能力，用到的是“资产负债率”这个指标，但这个指标不够精确。今天我们就更深入地再聊一下。
我们都知道恒等式:
资产=负债+所有者权益
最开始，我们筹钱（所有者权益）去买资产;若钱不够，我们就再借钱（负债）去买资产。这些钱都到了“资产”当中。
那么这些资产中到底有多少钱是借来的呢？我们有必要去了解一下。
01什么是无息负债和无息负债？
企业的负债分两种:“有息负债”和“无息负债”。
其中占比多的是“无息负债”，比如企业欠供货商的钱（应付账款），要发的员工工资（应付员工薪酬）。这些钱都不用付利息，企业可以拿这些钱去投资，去购买原材料，去扩大生产，相当于占用了别人的钱来赚钱。所以，“无息负债”越多越好！
“有息负债”只需要还本付息的借款。主要包括五大块——
“短期借款”:从银行和其他金融机构借入的、偿还期在一年以内的借款，包括生产周转借款、临时借款等。
“一年内到期的非流动负债”:指一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。
“长期借款”:公司向银行和其他金融机构借的，偿还期一年或以上的负债。
“长期应付款”:主要包括应付融资租入固定资产的租赁费和以分期付款方式购入固定资产所发生的应付款项。
“应付债券”:企业为筹集长期资金而发行的债券的本金和利息。
PS:以上截图为胡老师上课时的用图。
02真实负债情况
看一家企业的负债情况，尤其高负债的公司，一定要了解它的真实负债情况——
1.有息负债占负债的比率是多少？（有息负债/总负债）
2.是否是延长了下游付款周期、从而使负债率增加的？
即是否“应付账款”和“应付职工薪酬”增多？这种负债没有利息，企业拿下游供应商的钱和员工工资去投资扩大，不花自己一分钱去赚钱，妥妥的良性负债。
3.是否发行股票或债券？
经常增发股票，会稀释我们投资者的权益。初创型公司，经营现金流暂时为负，它只能靠增发股票来投资扩大。但如果是成熟型公司还这样，那就说明它正在走向衰退。
企业发行债券，属于正常的融资渠道。
4.是否为扩大生意需求而增加了短期负债？
比如格力，经常需要一些短期借款来周转，它的周转期只有两个半月，而且它账上货币资金很充足，所以不必担心。
但如果赚钱能力很弱、货币资金很少的公司，又要借很多钱，我们就要小心了。
03衡量公司债务风险的指标
1.资产负债率
资产负债率=负债总计/资产总计
＜50%，没有债务风险。
>50%，有债务风险。
当资产负债率大于50%时，就要查看“有息负债率”。
2.有息负债率
“资产负债率”指标太过笼统，需要转化成“有息负债率”。
有息负债率=有息负债/总资产
=（短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+长期应付款）/总资产，即“有息负债的五大块”除以“总资产”。
看看它的有息负债占总资产的比例是多少？以此来判断企业的资产负债情况更准确。
3.有息负债支付利率
看企业为有息负债支付的利率是多少？
有息负债支付利率=利息费用/有息负债
“利息费用”哪里找？利润表——财务费用——利息支出。
利率在2%~5%之间正常，太高就危险了。
有些公司的年报可能没有披露有息负债，这就需要我们自己去深入挖掘——年报中搜“利率风险”，可能会有蛛丝马迹。
04企业偿债能力判断指标
（一）长期偿债能力
1）有息负债安全系数
考量企业的现金资产以及可快速变现的资产，能不能覆盖有息负债？
在银行财报上叫“拨备率”。
有息负债安全系数=（货币资金+其他流动资产）/有息负债
“其他流动资产”主要含固定收益类产品，比如:企业存进“余额宝”的钱。
数值>1，债务安全;
数值＜1，有风险。
2）资本负债率
企业用全部现金偿还有息负债，如果还不够，没还完的部分，占净资产的比例是多少？
资本负债率=（有息负债–货币资金–其他流动资产）/净资产
占比越小＜10%，财务越安全最好。
3）动态资本负债率
非到逼不得已，企业不会轻易动用它的所有者权益（净资产）。那怎么办？——我就用每年赚的钱来还吧，这就有了“动态资本负债率”这个指标。
动态资本负债率=（有息负债–货币资金–其他流动资产）/自由现金流
数值＜2合理。
4）利息收入倍数
利息收入倍数=息税前利润EBIT/利息费用
即偿还利息的能力——企业赚到的钱够不够还利息？
（二）短期偿债能力
看两个指标:流动比率和速动比率。
流动比率=流动资产/流动负债。衡量企业是否有足够的流动资产，支付短期负债的能力。
当流动比率＜1时，说明流动资产＜流动负债，流动资产变小了——可能是“存货”少了（销量好了），“应收账款”（收回来了）——快收模式;
而流动负债变多了，可能是“应付账款”（拖欠供应商的钱）增多了——慢付模式。
“流动比率＜1”——“快收慢付模式”，是良性的优秀公司，显示出公司强大的规模优势和管理能力。
速度比率=（流动资产–存货）/流动负债。减去了不一定能变成现金的“存货”，更能有效反映公司的偿债能力。
但是因为流动资产中的“存货”是以原材料计价，而流动负债中的“预收款项”是按出厂价计价，所以用这个指标衡量偿债能力不够精确。
所以，衡量企业偿债能力的最好指标，是用有息负债安全系数或利息收入倍数，动态资本负债率，更好！
流动比率上升说明什么?
流动比率高说明什么流动资产处以流动负债，高说明流动负债相对于流动资产在减少，说明企业偿还短期债务的能力越来越好流动比率和速动比率有什么作用？流动比率可以反映公司的短期偿债能力，计算公式如下：流动比率=流动资产/流动...
资产负债率46%.流动比率0.84说明什么
说明这个企业的资产状况很理想，负债较神拿少，资产的流动性比较高前瞎帆。但是，也有点经营比较保守的感觉，不够激进，可能资金的利用效慧雹率不够高。
企业流动负债高为什么还能经营？
企业流动负债高只能用来说明企业的经济风险高，它不是企业生产经营活动正常开展的先决条件。换言之，企业流动负债高恰恰说明企业筹措资金的能力更强、信誉度高、企业发展前景看好。企业经营活动的正常开展，取决于企业资金的流动性，而不是资产负债率的高与低。
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