保险服务全额还是差额？
全额保险就是足额保险，是不足额保险一个对称。它是指保险金额和保险价值相等的保险合同。
在投保了全额保险后，当保险期间发生保险事故造成保险标全部损失时，保险人需要根据保险价值进行全部赔偿。如果是造成部分损失的话，保险人需要按照实际损失来给付保险金。如果作为保险标的物品还有残值的话，也是可以折算成价来归还给被保险人的，并且会在给付保险金时扣除该部分的价值。
答疑丨劳务派遣服务选择差额缴纳增值税，应符合哪些要求？
不懂税，多缴税，点蓝字，学好税。
税务专家门诊
一对一咨询?
问题：劳务派遣服务选择差额缴纳增值税应符合哪些要求？
蔚青
《财政部、国家税务总*关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。试点纳税人选择差额纳税做如下要求：
（一）纳税人选择差额纳税应同时具备以下条件
1、具备经营劳务派遣的资质。按照《劳务派遣行政许可实施办法》（人力资源和社会保障部令第19号）第六条规定，经营劳务派遣业务，应当向所在地有许可管辖权的人力资源社会保障行政部门依法申请行政许可。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。
因此，纳税人需经其主管人力资源社会保障行政部门许可并取得《劳务派遣经营许可证》。
2、劳务派遣业务符合相关规定。《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部令第22号）规定，提供劳务派遣服务需同时满足以下条件：
（1）劳务派遣单位应当依法与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限书面劳动合同。
（2）劳务派遣单位应当依法与用工单位就派遣劳动者数量、劳动报酬、社会保险费数额等事项签订劳务派遣协议或合同。
（3）劳务派遣单位按照国家规定和劳务派遣协议约定，依法代用工单位支付被派遣劳动者的劳动报酬和相关待遇，为被派遣劳动者办理社会保险相关手续并缴纳社会保险费。
（二）差额纳税扣除凭证
1、通过银行等金融机构按月为被派遣劳动者支付工资及福利待遇的清单。
2、为被派遣劳动者缴纳社会保险费和住房公积金凭证的复印件及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、缴纳金额、缴纳期间的明细表。
（三）可否分项目选择全额或者差额纳税问题
纳税人提供劳务派遣服务，不允许按照不同的劳务派遣合同，一部分选择全额纳税，另一部分选择差额纳税。
（四）劳务分包不适用劳务派遣差额纳税问题
具有劳务派遣资质的企业，其承揽的业务凡是以提供的工作量、工程量与用工单位统一结算价款的，不适用劳务派遣差额缴纳增值税政策。
问题：不是伪造变造**，只是填写不规范的**可以使用吗？
蔚青
根据关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总*公告2018年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的**（以下简称“不合规**”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。
因此，填写不规范的**不可以使用。
如需转载，请与小编联系
图片来源：网络
知识星球
下载“知识星球”APP
你将获得
无限次提问与交流
包括但不仅限于与汪老师零距离交流财税问题，获悉财税政策和法规，全球税收奇闻，经典税收案例，政策独到见解等。
额外福利
每月新加入
或续费会员
均有机会参加抽奖，免费获得汪老师的签名书、收费课程《汪蔚青省税实战课》，优先参与线下沙龙或直播活动。
年度收费
新会员398元/人
老会员续费可享9折。
一旦入圈，即视为接受知识付费产品，概不退款。
保险公司提供再保险服务如何缴纳增值税
，实行与原保险服务一致的增值税政策。再保险合同对应多个原保险合同的，所有原保险合同均适用免征增值税政策时，该再保险合同适用免征增值税政策。否则，该再保险合同应按规定缴纳增值税。
买保险需要交增值税吗？
需要的。营业税改增值税就是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，减少了很多重复征税的环节。
商业保险大致可分为：财产保险、人身保险、责任保险、信用保险、津贴型保险、海上保险；
大类别按照保险保障范围分类，小类别按照保险标的的种类分类；
按照保险保障范围分为：人身保险、财产保险、责任保险、信用保证保险。
汽车销售4S店中的保险返利收入应交营业税还是增值税
4s店保险返利入账，缴纳营业税还是增值税取决于你的营业执照经营范围内包是否包含代理车辆保险业务，也就是你们单位有没有保险代理许可证如果你单位没有保险代理许可证，根据从高稽征税费的原则你只能给对方开具17%的增值税普通**（维修**）将该笔收入一并计入维修收入，从而在每月申报纳税时缴纳增值税如果你单位有保险代理许可证，可以代理车辆保险业务，你单位就可以开具或者到所属地税*代开服务业**，只需交纳5%的营业税你有如下两种选择:第一种：到单位所属地方税务*代开服务业（保险代理服务费）**需要带以下证件：国地税税务登记证副本原件及复印件（a4）、保险代理合同、国税*出具的企业所得税证明（企业所得税在国税缴纳）、代理开票申请材料（制式的、地税*提供）具体帐务处理如下：借：其他应收款——保险服务费贷：其他业务收入——保险代理服务费由于税款当时缴纳故还应作如下帐务处理：借：应交税金——营业税——城建税其他应交款——教育费附加——地方教育费附加贷：现金收到保险返利后借：现金贷：其他应收款——应收保险返利月底根据本月实际代开金额计提税金借：商品销售税金及附加贷：应交税金——营业税——城建税其他应交款——教育费附加——地方教育费附加第二种：在所属地税*办理服务业**购领申请、购买服务业**（批复时间较长、而且地税*可以以查**为名，稽查你的账务，本人不建议这样办理）购买以后，给保险公司直接开具**作如下账务处理：借：现金贷：其他业务收入——代理保险服务费月底根据实际开具金额计提地税税金借：商品销售税金及附加贷：应交税金——营业税——城建税其他应交款——教育费附加——地方教育费附加
小规模纳税人来自劳动派遣按全额交增值税
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
保险公司缴税是怎么缴税的？
正式职级有百分之八的工资税
小规模纳税人劳动派遣按全额交增值税
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
差额征税、差额开票到底是什么意思？很多人还没搞懂
编辑：中税答疑特邀专家二哥
来源：中税答疑新媒体知识库
到底什么是差额开票？
营改增后，我们经常会看到文章或者听到课程说差额开票的问题。
那到底什么是差额开票？很多人有点迷糊。
从正常思维的角度，我向你采购服务，我向你支付100块钱，你理应给我开具100块钱的**，你是按100全额给我开具了**。
我怎么就理解不到还有差额开票情况呢？难道我向你支付了100块钱，你只给我开50块钱的**，这就叫差额开票？那请问其余50块钱的**我找谁要呢？
很显然，这并不是差额开票的含义！
我们也不能像上面这样去理解差额开票。
那差额开票这个概念来源于何方呢？
差额开票这个说法来源于国家税务总*公告2016年第23号。
其中有这么一段话。
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税**的（财政部税务总*另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税**时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，**开具不应与其他应税行为混开。
原来，差额开票是增值税**新系统的一个新功能。
这个功能是为谁而生的呢？
是为按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税**的业务而生的。
好了，为了搞清楚差额开票，我们又得去搞清楚差额征税这个事情，因为差额开票是为差额征税而生的新功能，你不搞清楚差额征税的规定，你就搞不懂差额开票。
什么是差额征税呢？我觉得全称应该可以理解成差额征收增值税。
差额征收增值税？增值税不就是差额征收的吗？在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值税不就是差额吗？
从计税原理上简单通俗的说，增值税就是以销售价减去购买价的差额算出增值额计税的，为什么你这里还要单独弄一个差额计税的政策出来？
原因其实很简单，虽然增值税原理是销售价减去购买价的差额算出增值额计税。但是这样不方便征收管理。
于是，我们就把这个公式分解一下。
（销售额-采购额）*税率
=销售额*税率-采购额*税率
=销项税-进项税
按照分解后的公式，我们实践中销售时候按税率算销项税，采购时候按税率算进项税，然后汇总申报有差额来缴纳增值税。
也是为了方便管理，我们采购计算进项税时候必须取得合法合规的进项抵扣凭证才能计进项，比如必须取得专票等抵扣凭证，如果没有取得合法抵扣凭证，你就是采购了也无法计进项。
好了，这些都很清晰，也很好理解，但是有些业务就无法达到这个要求了，营改增后，一些业务是无法取得合法的抵扣凭证的，比如典型的劳务派遣。
二哥税税念公司向劳务派遣A公司采购劳务派遣服务10万，劳务派遣公司的采购成本有9万都是派遣员工的工资和社保等费用，我们知道，这些费用虽然是劳务派遣公司的成本，不是其增值构成，但是其是无法取得合法的增值税抵扣凭证的，无法取得凭证就无法抵扣，那么劳务派遣公司如果按10万计销项，自然是不符合增值税的计算原理（按增值额计税），劳务派遣公司税负较重。
那么国家针对类似劳务派遣公司这种业务，就给了特殊的一个计税方式。
这个特殊的方式就是差额征税政策。
所谓差额征税政策就是允许纳税人在计算增值税时候直接以取得的全部价款和价外费用，扣除一部分，以剩余的金额为销售额计税，不采用购进抵扣制也避免了重复征税，当然这种仅仅特定于某些业务，不能通用于我们日常增值税业务。
差额征税政策也搞清楚了
那请问差额征税和差额开票又有啥关系呢？
难道你差额征税了，你收了我100块钱，你按100-50的方式差额计税，你就只给我开50的**？
当然不是，自然还是要给你开100的**的。
但是不能给你开100的专用**，只能给你开50的专用**，其余的50只能给你开50的普通**。
为什么会这样呢？
原因就是增值税的抵扣链接，增值税是上游交多少，下游抵扣多少。
B能抵扣的进项税，是A交了的50。
C能抵扣的进项税，实际上是A交了50和B交了的50(100-50)。
劳务派遣业务，劳务派遣方是差额计税，收了10，扣除9，只就1缴纳了增值税，那么劳务接收方自然也只能按照1来抵扣，那也就是只有这1可以给你开专票，其余9只能给你开普通**，否则都给你开专票，你就抵了10了，别人只交了1的税，你抵扣10的税，显然是不合理的。
那么差额征税业务我正常就是开1的专票，再开9的普通**，这样就是两张**了。
而差额开票功能就是把两张**融为一张，总额是10，但是专票上的税额只是1的税额，这种方式开票**的金额和税额就无法匹配了，所以税率栏就是***显示。
所以，看到这里你明白差额开票是什么意思了吧？
差额开票不是说付100开50的**，差额开票的意思更准确的说是差额开专票的意思。
都是开100的**，差额部分开专票的意思(扣除部分不能开专票）。
对于可以采用差额开专票的差额征税业务，一般在政策上都是有描述的。
其实，除了政策明确规定差额部分不得开具增值税专用**以外的项目，其余的项目都可以全额开具增值税专用**。它减轻了销售方不能取得进项**的税负问题，又使购买方的利益不受影响。
比如建筑服务差额计税。
建筑服务提供方采取简易差额计税方式的，扣除的分包款是可以开具专用**的。
也就是说建筑服务提供方可以全额给专票给甲方。
很多人可能有点迷糊，二哥你不是说上游交税下游抵扣嘛，建筑服务提供方差额计税了，只交了全部价款-分包款这部分的增值税，为什么可以以全部价款向下游开专票呢？
这样不是不符合增值税链条的原理呢？
其实这反而是符合的。
回到我们前面的一个思路。
我们把ABC分别换成分包方、总包方、甲方。
那么总包方差额交税了50（只是没按抵扣方式叫，是按差额扣除方式缴纳）
其实分包方也交了50的
而甲方能抵扣的进项税，自然应该是总包交的50和分包交的50。
总部可以全额给甲方开100的增值税专票，如果不开，反而不公平，阻断链条，造成重复征税。
那劳务派遣为什么又不行呢？
因为劳务派遣公司交了50增值税，其余50是是人工工资，这部分是没交过增值税的，劳务派遣公司向劳务人员支付工资时候，劳务人员是不会开**给劳务派遣公司并缴纳增值税的。
所有，有些差额征税项目，你看着好像别人差额征税，其实只是换了一种抵扣方式，实质上上环节也是缴纳了增值税的，如果你不给下游全额开专票，势必造成重复征税。
所以平时大家说的差额征税差额开票，差额征税全额开票，真正的含义，你搞懂了吗？?
精彩回顾
◎中税答疑◎
增值税差额征税适用范围是什么
增值税差额征税范围有融资租赁业务。航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，等等。纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代...
转载请注明出处品达科技 » 保险服务是全额还是差额交增值税(保险服务全额还是差额？)