卖出股票的增值税当月一定要实缴吗
卖出股票的增值税当月一定要实缴。企业进行金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣皮祥除买入价后的余额为销售额。激此适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。主板上市股票转让按照金融商品转让征收增值税，但是个人转让股票免征，依据是财税201636号文附件三第一条(二十明握迅二)项规定，个人从事金融商品转让业务免征增值税。
最新股权转让税收政策汇总
1、出售股权
3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售
《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定"金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
因此，转让非上市公司的股权，不属于金融商品转让，非增值税应税范围，不需要缴纳增值税。
企业转让上市公司的股权需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。
金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%
《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
应纳增值税额=（卖出价-买入价）÷（1+6%)×6%（如果转让股权的是小规模纳税人，征收率为3%）
《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
自2020年3月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。其中，自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
《财政部税务总*关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总*公告2021年第7号）
减税降费政策操作指南（四）——适用3%征收率的减按1%征收增值税政策
一、下列项目免征增值税
1.合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。
2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。
3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内陆基金份额。
4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。
《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
1.何谓"股权"
股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）
个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税
以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）
符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低∶
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）第十二条
主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入∶
股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
1、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；
2、参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）第十四条
符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、**文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）第十三条
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）
7.纳税申报时间∶付款或协议生效的次月15日内（与企业所得税不同）
具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税∶
（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）第二十条
个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）第十九条
个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。
对个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项目，依法计算缴纳个人所得税。
纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
《财政部国家税务总*关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）
个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让股权转让。
《国家税务总*关于发布的公告》（税务总*公告2014年第67号）第二十九条
1.属于产权转移数据，税率万分之五
1、印花税根据印花税相关法规，股权转让所立的书据属于"产权转移书据"税目中"财产所有权"转移书据的征税范围，需要按所载金额万分之五贴花。
在进行股权转让交易的时候，股权转让的转让人和受让人（即股权转让的买方和卖方）均需要按规定缴纳印花税。计算公式如下∶
纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。
《财政部税务总*关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总*公告2022年第22号）
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来自：HelenChen0532>《税务筹划》
企业转让上市尔害既首杆容考仅酸公司的股票需要缴纳增值税吗
以股票卖出价扣除买入价后的余额为销售额，按“金融商品转让”税目纳税，适用6%的增值税税率。
营改增后股权转让是否缴纳增值税
（点击图片查看大图）
注：
*个人包括个体工商户及其他个人（自然人）
**证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税。此处免税政策一般仅适用于公募基金。对于私募契约型基金、资管计划、信托等，暂无明确规定，由于是非法人实体，实务中一般不交增值税。
总*和各地相关政策总结：
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（二十二）规定，下列金融商品转让收入。
1.合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。
2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。
3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。
4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。
5.个人从事金融商品转让业务。
税总纳便函【2016】71号：营改增后，企业买卖股票应如何纳税？
答：应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
江西：股权转让是否缴纳增值税？
答：非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税。此外，个人从事金融商品转让免征增值税。
大连：在一级市场取得的股权，后来由于上市等原因，在二级市场进项交易卖出，按什么缴税？是转让股票？还是股权转让免税？
答：按照金融商品转让征税。
大连：金融商品转让纳税问题。公司购入股票在营改增前，没有进项税额，营改增后，卖出股票按收入减成本的差额交纳增值税，但在账务处理时，按卖出做价税分离有销项税，但成本并没有进项税，如何处理？如果股票在2014年购入，期间取得2015年取得股息收入，预计在2016年8月卖出，在营业税时，股票持有期间取得的股息收入暂不交营业税，等股票转让时，用股票卖出价减成本价加股息收入的余额（如果负数不交营业税）交纳营业税，那么营改增后，这个业务如何处理？在增值税申报表中如何填报？
答：金融商品转让都已做差额处理，不存在进项抵扣问题。
北京：营改增后，企业买卖股票应如何纳税？
答：应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
内蒙：营改增后企业买卖股票应如何纳税？
按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额，适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
上海：购买债券股票的手续费，是否属于直接收费金融服务，可以抵扣进项税？
购买债券股票支付的手续费，属于证券公司等单位提供的直接收费金融服务，取得增值税专用**，可以从销项税额中抵扣相应的进项税额。
**：企业买卖股票应如何纳税？
答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，应按金融服务中的金融商品转让缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%的征收率。
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
金融商品转让，不得开具增值税专用**。
厦门：纳税人转让理财产品、买卖股票收入是否计入应税销售额，判定是否超过一般纳税人标准？
答：转让理财产品、买卖股票属于金融服务中的金融商品转让，属于营改增应税范围。因此，判定其销售额是否超过一般纳税人认定标准时应包含转让理财产品、买卖股票的销售额。
江西：转让金融商品的纳税义务时点如何确定？
答：纳税人买卖股票、债券等有价证券的，在有关有价证券所有权转移的当天为纳税义务发生时间。纳税人购买基金、理财产品、信托计划、资产管理计划等各类资产管理产品的，在转让、赎回有关份额时，或有关投资合约到期收回时为纳税义务发生的时点。
河北：关于股权转让涉及的不动产是否缴纳增值税问题
在股权转让中，被转让企业的不动产并未发生所有权转移，不缴纳增值税。
企业持有的原始股，解禁后出售，是否要缴纳增值税？
答，一般来说要交佣金和印花、过户费外，根据《证券法》规定，原始股必须在公司上市三年之后才能卖出。卖掉原始股，还需要按卖掉后的盈利要交20%的所得税。解禁日之后进行的送转股则不算作限售股,不予征税。
中签的新债上市当天，委托卖出的要交手续费吗
回答您好，卖出债券肯定是要收取手续费的提问手续费怎样收取的在吗回答你好，和股票是一样的更多2条
股票买卖都要收税吗
当然
出售股票要缴纳增值税吗-海螺财经
股票市场是一个需要长期持有的市场，投资者需要有耐心和毅力，不断学习和调整自己的投资策略，才能在市场中获得长期的稳定回报。接下来，海螺财经带大家认识并深入了解买卖股票增值税税率，希望能帮你解决当下所遇到的难题。
买入价格应该以IPO发行价格为基准,但是是否要考虑送股情况进行稀释我自己觉得按照现有文件操作是不需要稀释的
营改增53号文中"公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)的发行价为买入价.
依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号》文件附件一"第三章税率和征收率"第十五条
【第十五条增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%(现改为9%).
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总*另行规定.】
依据(计算方法):
依据《国家税务总*公告2016年第53号:国家税务总*关于营改增试点若干征管问题的公告》"五、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,按照以下规定确定买入价:"第二款
【五、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,按照以下规定确定买入价:
(一)上市公司实施股权分置改革时,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价.
(二)公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)的发行价为买入价.
(三)因上市公司实施重大资产重组形成的限售股,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价.】
1.股权转让与股票转让的区别:股权不同于股票,股权转让不征收流转税,这里对于企业和个人是一样的.
2.企业股权转让,按转让收入减去投资成本和涉及的印花税,并入所得额.
3.个人股权转让,按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额,按财产转让所得计征个税.
4.个人转让债券和股票,不是转让股权,按财产转让所得计征个税,按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额.
企业转让债券和股票,缴纳增值税及其附加.按转让收入减去购入成本和涉及的相关税费,并入应纳税所得额缴纳企业所得税.
出售股票要缴纳增值税吗看完上面的文章,我们应该了解了企业出售股票的行为涉及增值税申报缴纳的问题,增值税是我国最主要的流转税,涉及的行业多,征收的范围广,企业发生经营业务一般都是需要申报缴纳增值税的.
最佳答案增值税适用税率6%。依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号》文件附件一“第三章税率和征收率”第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%（现改为10%）。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总*另行规定。
由于增值税实行凭增值税专用**抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
具体划分标准为：生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。
参考资料来源：百度百科-增值税税率
最佳答案如果·单位·是一般纳税人：收入10万元，是含税的收入，17%税率一般适用于增值税一般纳税人，如果你有抵扣票的情况下应交增值税应等于100000/（1+17%）-抵扣税额；
如果是小规模纳税人：每月收入超过3万元，应该收入全额*3%税率计算应交增值税税款。
小规模一个季度收入10万元，增值税按照不含税收入乘以增值税税率来计算应交增值税=100000/1.03*0.03=2912.62元。
扩展资料：
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
参考资料来源：百度百科-增值税
最佳答案出卖持有的上市公司股票，需要按照“金融商品转让”缴纳增值税，以卖出价扣除买入价为销售额。如果企业是小规模纳税人，税率为3%，如果是一般纳税人，税率为6%。
根据《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
又根据《财政部国家税务总*关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第十五条增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。
成功的投资者是那些能够抓住机会并且勇于承担风险的人。
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转让上市公司股份，是否需要缴纳增值税？
问题描述
专家回复
需要缴纳增值税。
我得到上市公司定向增发的股票，卖出时要交税吗
增发是新加的，解禁是原有非流通变为流通。利好，增强市场流通性，利空，股权会稀释。
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