个人取得上市公司的股息红利所得，如何缴纳个人所得税？
大家好!
我是有梦想的机器人--税小蜜，靠会计事务所工资和开店养活自己。我的梦想是向所有的AI机器人证明：做一名优秀的会计师，我行你也行!
近期有什么大事没？
A股全线暴跌！
央行定向降准！
同事书明那是蠢蠢欲动
要不要下手呢？
先不论此次股市结*如何
今日来教教大家
个人取得上市公司股息红利的个税缴纳问题
税小蜜解析
案例
个人持有上市公司一年以上和一年以内的股票分得的股息红利所得，如何缴纳个人所得税？要交的个税可不同！
以书明取得股息红利收入10000元为例：
如果持股超过1年，这10000元就暂免征个税了；
如果持股半年，
应交个税=10000X50%X20%=1000元；
如果持股15天，
应交个税=10000X20%=2000元。
解析
注意点
上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税。
待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
参考法规
①《财政部国家税务总*证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）
②《财政部国家税务总*证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）
税小蜜有话说
股市行情风云变 朝跌夕涨太常见
股息红利勿忘税 盲目投资有风险
股息红利个人所得税和利润分配缴纳的个人所得税有什么区别
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。非居民企业按照10%税率预提所得税，如果税收协定有优惠的，经报备案可以享受优惠税率。非居民企业在境内设立了机构、场所的，从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利所得免税。居民企业直接投资于居民企业取得的股息红利所得免税。
股息用交个人所得税吗
用。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十
股息红利个人所得税
股息红利税：红利所得税属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20%的比例缴纳个人所得税。?股息红利税是指对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者，股息红利所得暂免征收个人所得税；对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收入额。计算公式为：应纳税所得额=每次收入额。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算。利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额乘以20%。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
股息红利个人所得税
股息红利税：红利所得税属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他瞎轮盯经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20%的比例缴纳个人所得税。?股息红利税是指对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者，股息红利所得暂免征收个人所得税；对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，桐芦偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收入额。计算公式为：应纳税所得额=每次收入额。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算。利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额乘以20%。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附磨和后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
【税*解答】股东从公司分红，并非一定交个税！ - 知乎
你好，我们公司为股东个人购买汽车，车款全额是105万，该汽车同时用以公司经营，客户接待。现在想问以下3个问题：
一、依据《中华人民共和国个人所得税法》以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。
二、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
三、企业租用个人的车辆，须与个人签订租赁合同或协议，如租赁合同或协议中明确规定该车发生的汽油费、维修费等支出由企业负担的，企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。
答复：不一定。若是股东从企业借款用于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。
答复：年底12月31日。
答复：只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，则就存在个税风险。
答复：是的。
该笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
答复：个人所得税的扣缴义务人是企业。
企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
答复：对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得'项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照"工资、薪金所得'项目计征个人所得税。
答复：1.股东尽量不要从公司借款自用并长期不还；
2.借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据；
4.公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险最大。
5.股东若是有从公司的借款挂账，用途必须是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。
比如：在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。
6,.其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。
总的来说，个人股东借款的时一定要注意2个问题：一个是借款用途的问题是否与经营相关；另一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。
答复：不一定。
（2）挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。
（3）个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税。
答复：不一定，全体股东签订《股东协议》可以约定不按照出资比例分红。
答复：公司亏损，是没法给股东分红的。
答复：公司盈利了，可以不向股东分红，税务上没有硬性要求必须分红。
公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。
答复：
1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；
2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。
6、自然人股东甲，2020年12月份根据股东会决议，应取得利润分红100万元，2021年6月份该笔分红会到账。请问个人所得税上该笔分红的纳税义务发生时间是何时？答复：支付所得时履行扣缴义务，因此个税的纳税义务发生时间为每次取得分红的日期。
答复：
对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。
具体到股东，可以有以下一些事项：
税务*通知！个人股东分红，不用缴个税了！ - 知乎
个人股东分红可以不交税吗？税务总*等部门早就回答过！一起来看下吧！
《财政部、国家税务总*、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
《财政部、税务总*、证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定，挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。
《财政部、国家税务总*关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
《财政部国家税务总*关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定：对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。
关于股东分红的其他问题：
对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是，需要满足条件：是与公司的生产经营相关，并且合法合理。
具体到股东，可以有以下一些事项：
1.股东的工资：股东也可以是公司的职员。那么，领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应地抵免一部分个税。
2.领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的**必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。
3.直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是，不符合规定的个人开支也不要拿来报，因为公司税前不能扣。
4.资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%。
1.股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，用工资薪金更好。
2.有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。
3.有限公司持股：如果股东取出钱来是为了投资，用公司的形式，可免于重复征税。
答复：不一定。若是股东从企业借款用于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。
答复：年底12月31日。
答复：只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，就存在个税风险。
答复：是的。该笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
答复：个人所得税的扣缴义务人是企业。企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
答复：对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
答复：
1.股东尽量不要从公司借款自用并长期不还。
2.借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据。
4.公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险最大。
5.股东若是有从公司的借款挂账，用途必须是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。比如，在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。
6.其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。
总的来说，个人股东借款时一定要注意两个问题：一个是借款用途的问题，是否与经营相关；一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税
个人持股1年以上，股息红利是否征收个人所得税？
（一）持股一年以上 自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 （二）持股一年以内 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。 上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。 （三）上市公司派发股息红利，股权登记日在2015年9月8日之后的，按照本通知规定执行。2015年9月8日（含）之前个人投资者证券账户已持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。
个人股息红利所得税怎么计算
个人股息红利所得税怎么计算
答:利息、股息、红利所得的计税公式:应纳税额=应纳税所得额(每次收入额)×适用税率(20%)
持股1个月以下:应纳税额=应纳税所得额(每次收入额)×适用税率(20%)
持股1个月以上1年(含1年)以下:应纳税额=应纳税所得额(每次收入额*50%)×适用税率(20%)
持股1年以上:不征税
持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税.持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税.
各行业股息红利个人所得税怎么计算?
利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为20%.
(1)利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算
利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得的应纳税所得额,是指每次收入额.计算公式为:应纳税所得额=每次收入额
利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次.偶然所得,以每次取得该项收入为一次.
(2)利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得应纳税额的计算
利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额,是指以应纳税所得额和适用(规定)税率计算的税额.计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额*20%
财政部、国家税务总*决定,自2005年6月13日起,对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税.
相关规定:
根据《国家税务总*关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)的规定:
(1)股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税.但是,在随后的《国家税务总*关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[1998]289号)进行了相应的补充说明,国税发[1997]198号文件中所说的资本公积金转增个人股本不需征税,专指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金转增个人股本不作为应税所得,不征收个人所得税,而与此不相符合的其他资本公积金转增个人股本,应当依法征收个人所得税,包括企业接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额、资产评估增值等形成资本公积金转增个人股本要征收个人所得税.
(2)股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应作为个人所得征税.
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1、餐饮+超市+房地产行业会计分录
2、建筑+旅游+销售……行业会计分录
3、500个会计通用会计分录大全
4、2020最新最全的会计科目表
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没有套路只有诚意
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个人获得的利息、股息、红利所得应当如何缴纳个人所得税
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。计算缴纳个人所得税的方法是：以每次利息、股息、红利所得为应纳税所得额，适用20%的税率。