证券风险评估等级划分5个等级，风险评级分为几个等级（24个关键点帮你识别审计风险） - 保险 - 赛仁金融
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证监会日前发布的《2021年度证券审计市场分析报告》显示，在上市公司2021年度审计报告中，非标意见占比有所下降，信息披露质量不断提高，而大所非标报告比例持续下降，风险公司向中小所聚集。CPA大讲堂第七期特意邀请天健会计师事务所高级合伙人、副主任会计师沈培强执麦，从对风险导向审计的分析切入，找出识别审计风险的24个关键点，并提出应对之道。
沈培强表示，风险导向审计以重大错报风险识别、评估、应对为主线，具有三大特点：风险评估是审计的中心，分析程序是审计的核心手段，审计程序讲究个性化。
他认为，风险导向审计是一种方法论，而不是一种手段，它为审计工作的总体思路和策略提供了一个方向。在风险导向审计下模式，风险的识别、评估、应对贯穿于审计工作的整个过程，会计师事务所要更注重审计资源的分配，针对风险较高的客户、行业、项目和环节，投入更有能力的审计团队和更多的财力物力，选择更恰当的时间。
审计工作在整体前移，工作模式也从由下而上变成了由上而下与由下而上相结合。以前，5月至12月是审计“淡季”，事务所对审计工作投入不会特别多。如今，审计的计划阶段就需要投入大量的人力财力和时间，采取由上而下的模式了解被审计单位，关注其经营环境、竞争对手、原材料和能耗的变化等。到了1月至4月的“忙季”，审计工作推进到具体执行程序，就需要自下而上地获取各种证据，从而识别并降低审计风险。
为了帮助注册会计师们更好地完成审计工作，沈培强列出了识别审计风险的24个关键点。
关键点1：重视客户经营风险。经营环境带来的风险往往会导致经营失败，而经营失败则令企业产生舞弊的动机和需求，审计风险随之变大。因此，经营风险较大的企业通常都会是监管的重点。
关键点2：重视客户生存业态。审计人员要了解客户在行业中的地位，包括其装备、技术、管理、人才、产品、服务、财务状况、社会声誉等。如果客户各方面都处于行业顶尖位置，财务报表中的相应指标就会高于同行，财务状况也更趋于健康。如果一个企业在装备、人才、产品等方面都不尽如人意，或处于上下游都比较强势的“夹心”位置，相应的指标就会弱一些。报表反映与行业地位不符的企业就有舞弊的嫌疑。
关键点3：重视同行业公司比较。审计时通常需要比较客户的盈利能力、成本费用、应收应付规模、结算方式、存货周转率、负债等是否与同行一致。当一个企业在转型升级，与同行相比，它的人员和设备投入会增多，研发费用会增加，毛利率会下降。不同的经营策略在报表上也会有不同的体现，体现出不同的盈利能力，这也需要对客户的同行进行分析。
关键点4：重视市值管理需求。如果上市公司的实际控制人对公司股票市值特别关注，就需要引起重视，因为过分的重视会增加舞弊的可能性。会计师还要关注实际控制人在其他公司的投资和经营情况，注意其与上市公司的市值是否有关联。
关键点5：重视财务数据预期。在了解被审计单位及其环境的各种情况后，审计人员通常会形成对企业财务的预判。如果财务报表与预期有冲突，就需要警惕企业在其间是否有不适当的行为。例如，行业同类产品价格或需求量在普遍下降，预计收入会有相应比例的下降，但报表中的数据却不支持这样的预判，就需要慎重。
关键点6：重视商业逻辑分析。所有的业务都应放在具体的经营环境中分析，重视商业逻辑和商业实质的判断，而不能只从会计核算、会计处理的角度简单考虑。有些数据从会计核算上讲可能是合理的，放在商业环境中却不合理。
关键点7：重视分析程序运用。风险导向审计将分析程序提到了比较重要的位置，审计人员应该像拆一件设备那样将审计对象不断分解，对拆分后的各部分做多角度的深入分析。
关键点8：重视项目组讨论。客户规模越大、经营范围越广、业务模式越复杂，交易合同相应也会越复杂。因此，在做大项目的时候，项目组所有信息的实际共享就格外重要，要形成定期讨论加随时讨论的机制。在讨论的时候，无论是项目合伙人还是项目组成员都应该保持怀疑视角，不能先假定客户行为的合理性，自己为一些疑点找理由。
关键点9：重视项目总结。总结是对项目问题的梳理，也是审计人员对自己工作的不断自我反省、自我剖析：这个程序我是不是到位了？取得的证据能不能支撑这个审计结论？有没有支撑我的审计意见？我们的审计风险有没有降到可接受的水平？在总结阶段，要多角度使用分析程序，分析得越多，风险就会控制得越好。
关键点10：重视一级复核与二级复核。会计师事务所都建立了三级复核，有些事务所有四级、五级甚至更多的复核。其中一级、二级复核是最基础的，也是最重要的。要保证复核的及时性、准确性、完整性。同时，复核范围要联系科目、联系循环，站在项目整体视角进行。例如，做货币资金复核，不能只看货币资金，要把现金流量表、应收应付、银行借款等全部结合起来。复核的信息不能*限于底稿，要有宽泛的信息源，要和项目组以外的同行、客户等进行交流，通过不同的信息源找到不同的质疑角度。
关键点11：重视银行存款科目。很多舞弊行为都会在银行存款科目留下痕迹。事务所一定要委派有经验的审计人员来完成这个科目的审计工作。
关键点12：重视监盘、函证、走访。资产监盘要落到实处，要抱着一颗“八卦”的心对实地进行走访，和员工聊一聊，和企业的客户聊一聊，看一看物流进出的门是否有正常的货车来往，从而判断企业是否正常经营。函证要有过程控制，回函要进一步分析。目前很多事务所建立了函证中心，它对函证的过程控制起了很大作用。
关键点13：重视原件核对。审计证据建立在原件基础上。在核对原件时，要关注不同文件之间是否有细节差别。不妨先假定原件为假，反推若其造假可能在哪里留痕，直到核查的结果说服自己原件为真。
关键点14：重视询问程序。风险导向审计被广泛采用后，积极的询问程序也相应增加。审计人员可以提前做出询问的方案，包括询问对象是谁、问什么、怎么问、什么时候问，甚至设计一些引导式的问题。必须选择合理的方向、合理的人，甚至合理的时间。询问要做好书面记录，这也是对自身的保护。
关键点15：重视非财务信息对比。风险导向审计的分析程序中加入了更多非财务信息的对比。例如，水电费、包装物的消耗量等都要与产量及销量相匹配；在产品工艺和产品质量没有改良的情况下，是否有稳定的退货率；销量增加的同时售后服务的记录是否增多；企业自我评价与内部员工、外部单位对它的评价是否差别较大等等。
关键点16：重视项目及循环间的交流。审计工作分配通常会按照销售循环、生产循环等不同循环进行，同一循环的不同科目之间、一些大项目的各个子项目之间、母子公司之间都具有关联性，可以帮助我们进行信息甄别。
关键点17：重视采购运费、销售运费。运费的数据与很多财务数据相关，包括销量、物流信息等。采购运费和销售运费与交易的真实性紧密相关。要对数据进行拆解，包括运输的量、运输的区域路径、运输的方式、运输的单价等，都需要重视。
关键点18：重视员工薪酬体系。企业通常不会虚构薪酬结构，因此，通过对薪酬体系的分析可以更清楚地了解企业实际经营状况。员工的薪酬体系、薪酬类别、不同级别员工的薪酬构成、薪酬与产量销量的关联度、审计对象员工薪酬与当地平均薪酬或行业平均薪酬的比较等，都要分板块进行细致分析。
关键点19：重视信息技术运用。信息技术的发展推动了审计行业的进步，风险导向审计下获取企业风险数据的方式也发生了变化。很多事务所在客户的倒逼下不得不跟上时代的步伐——如果客户建立了共享中心，而事务所没有相应的信息手段，就无法准确全面地获取数据。
关键点20：重视运营的IT环境。要清楚地知道客户如何把经营行为转化成企业内部IT系统的经营数据，有没有利用IT技术对数据做“特别处理”。例如，企业的某个产品销售量特别大，信息系统也确实对此有记录，但是从信息操作日志看，很多数据不是在实际工作时间产生的，而是在下班后由专门的IT人员“跑”出来的，这样的IT运营环境自然值得警惕。
关键点21：重视舆情信息。在交易所的信息平台里有一些股民的问答，媒体也有对各家上市公司的报道，这些都为审计人员提供了外部视角的信息，可以让我们跳出财务报表看问题。所以，我们一定要重视舆情分析，定期搜索被审计单位的相关信息，包括同行业公司的信息——有时同行业公司被爆的问题，可能在被审计单位同样存在。
关键点22：重视数据流、物流、资金流、单据流。特别是在信息技术比较发达的今天，对这些环节的重视能够降低审计人员被舞弊蒙蔽的可能性，从而控制审计风险。
关键点23：重视舞弊画像分析。整理一些舞弊案例，你会发现同一行业、同一时期，大家采用的舞弊手段其实差不多。一些轻资产的行业往往去采购一些固定资产、无形资产做大长期资产的量，把资金套出去，虚构利润和收入。一些重资产的行业则大搞基建，夸大造价，利用体外资金从而虚构收入。这样的舞弊画像分析可以帮助审计人员迅速排查问题。
关键点24：重视市场舞弊动态。关注监管部门对一些上市公司的立案调查结果，同一时期的舞弊公司往往会有相似的舞弊手段。
客观地说，审计风险无法彻底归零，那么，我们应该如何做好应对？
其一，建立风险意识，保持合理怀疑。过于相信审计对象，想要发现舞弊就相对比较困难。因此，无论是审计人员个人还是整个审计团队，都要建立合理的怀疑态度，通过怀疑加强风险意识。
其二，重视审计方案设计，走出公司，走出财务部。在自上而下与自下而上相结合的风险导向审计下，审计方案的设计尤为重要。比如，觉得审计对象的经销商风险比较大，就要考虑是否应该针对经销商设计一个穿透的核查方案。同时，审计不能*限于财务部、*限于账套之内。财务报表由财务人员编制，有时候他给你的一个看似合理的理由未必是真实的理由，问问与业务实际相关的人员，就会发现矛盾之处。公司管理层对一件事情的解释与其上下游客户不符，或与其行业定位不符，也是让舞弊暴露的信息。
其三，加强团队协助，保持实时沟通。审计工作属于团队作业，很多审计风险都是审计团队内部沟通不畅导致的，因此，建立有效的沟通平台、确保实时的交流畅通非常重要。
其四，抓大不放小，有的放矢。细节往往会暴露问题，这需要审计人员认真细致地挖掘分析，不能因为其微小而放过。沈培强说，他就曾经发现某企业的财务费用中有一笔很小的手续费，在银行存款中没有相应业务体现，于是一路深挖，发现了很多没有在报表上体现的审计对象与母公司之间的关联交易。
其五，重视证据，重视程序。审计证据是审计人员自我保护的重要工具。审计人员获得的证据越多、可靠性越强，审计的风险就越小。发现问题当然重要，但如何应对同样重要，审计人员应设计方案并执行相应的程序，才能将审计风险降到最低。
其六，加强业务开拓，提升客户质量。审计风险总是存在，审计人员所能做的能做的就是将风险降至可控。加强业务开拓、提升客户质量，让好的公司成为自己的客户，把质量差的公司从行业中淘汰，这是净化行业、降低审计风险最好的办法。
其七，学会保护自己。在审计风险导向下，审计人员需要更深入了解企业的经营环境，了解深入了，就会从企业管理、市场应对、内部控制等方面发现很多问题，也会给企业提一些建议。沈培强提醒，在给客户做合理化建议的时候，千万不能给自己“挖坑”，不能采取不恰当的程序，更不能产生另外的舞弊行为。
其八，敢于担当，舍得放弃。并非所有的客户都是优质客户，当遇到风险项目的时候，要挖掘问题、解决问题，提前释放审计风险。即使优质客户也可能存在风险点，这个时候要勇于担当，配合客户、监管部门通过充分的信息披露和恰当的会计处理来化解风险。如果风险特别大，感觉难以控制，要选择合适的机会果断放弃。
中国证券业协会负责人武汉日日夜夜表示，《指引》定义了证券机构了解投资者信息的方法，以及评估普通投资者风险承受能力的方法。对于普通投资者来说，根据风险承受水平，从低到高分为五个等级。对于专业投资者，《指引》规定了成为《证券期货投资者适当性管理办法》规定的专业投资者所需的证明材料和操作流程。证券机构可以通过填写《投资者基本信息表》等方式了解投资者的基本信息，并通过填写《投资者风险承受能力评估问卷》对其风险承受能力进行综合评估。证券机构可以将普通投资者按照其风险承受等级从低到高分为至少五个等级，即：C1、C2、C3、C4和C5。具体分类标准、方法及变化情况应告知投资者。《投资者基本信息表》、《投资者风险承受能力评估问卷》应由投资者本人或武汉合法授权日夜填写。证券经营机构及其工作人员不得以明示或者暗示的方式诱导、误导、欺骗投资者，影响填报结果。《投资者基本信息表》和《投资者风险承受能力评估问卷》作为《指引》的附件，只是一个范本，供证券机构参考。
同时，中国证券业协会负责人武汉日日夜夜也表示，证券机构可以通过《投资者风险承受能力评估问卷》了解投资者的财务状况、投资知识、投资经验、投资目标、风险偏好、年龄、学历、婚姻家庭状况等信息。
炒股开户前做风险评测的目的是为了确认权利和责任。
这是一个证监会要求各证券公司必须要完成的一个开户工作程序。
通过风险测评，可以让客户知道自己的风险抵抗能力。以考虑自己是否适合炒股票。
这个风险评测实际是一个非常贴心的一个评测。本意是对客户负责的态度，当然深层次的含义是——告诉你炒股有风险，投资需谨慎，如果你不听那就自己负责。
比如有的客户通过风险测评得出的结论是只适合低风险投资，并不适合炒股票，但是如果客户执意还要开户，那么证券营业部也会同意，但是你要签字确认是自己主动要开户的。证券营业部已经对你进行了风险评测。所以说官方已经对你仁至义尽，最后你炒股票是赚是亏，那都是你自己的责任了——这就是风险评测的真正用意。
风险测评是保护投资者，也是保护证券公司的一个必要程序，是一个理清投资责任的不可缺少的一个环节。
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港股开户的条件科宗设父坐维封*有哪些
港股通开通条件：1、证券账户及资金账户在申请权限开通前20个交易日日均资产不低于50万元；2、具备港股通股票交易的基础知识，通过测试且分数不低于80分；3、风险承受能力等级需要匹配，其投资期限不短于“短期”，其可接受的投资品种类型包括“股票”；4、需开立标准的沪市A股账户；5、不为“特别保护型”客户。平安证券可以办理沪港通业务，开通沪港通账户后绑定平安银行借记卡即可操作港股股票交易。拓展资料：港股开户条件分为以下两种：（一）港股开户条件1。个人投资者(1)证券账户及资金账户资产合计不得低于人民币50万元(2)不存在严重不了诚信记录(3)不存在法律、行政法规、部门规章、规范性文件和业务规则规定的禁止或者限制参与港股通交易的情形。2。机构投资者机构投资者开通港股通，没有最低资金的要求，需符合法律行政法规、部门规章、规范性文件和业务规则规定的禁止或者限制参与港股通交易的情形。（二）客户港股通开户条件：1、证券账户及资金账户资产合计不低于人民币50万元，不包括其通过融资融券交易融入的资金和证券；(仅限个人客户)2、港股通业务知识测试结果70分及以上；(仅限个人客户)3、在公司风险承受能力评估结果在有效期内并为激进型、成长型、稳健型之一，不属于安稳型和保守型；(仅限个人客户)4、不存在严重不良诚信记录5、不存在法律、行政法规、部门规章等规定的禁止或限制参与港股通股票交易的情形；港股通开户流程①券商客服电话都有标准的普通话服务。②如你所在城市有券商办事机构的，通常券商会派人亲自上门服务。③券商客服人员会告知你，请你准备好能证明身份和居住地址的文件复印件(如身份证、水电煤账单)，再加上券商给你的开户申请表格。所有这些，就是完整的申请资料了。④把签署好的申请资料交给券商客服(若在异地，可选择EMS寄送)，等候3-5个工作日券商完成开户后，你就会收到券商的电子邮件，告之客户香港证券账户和密码以及银行开设的银行信托户口。你在收到并修改证券账户的交易密码后，港股账户即成功开通。港股权证分为股本权证和衍生权证。股本权证没有杠杆比率，而衍生权证有杠杆比率，股本权证的发行人是上市公司；而备兑权证的标的证券不仅可以是个股，也可以是股价指数等。
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4.系统会自动识别信息，发现错误的地方要及时更正。
5.与见证人员进行视频见证，回答几个问题核实信息即可。
6.选择开通的股东账户，签署相关协议。这一步中协议需要仔细阅读并打勾签署。
7.设置交易密码和资金密码，这个密码很重要一定要记住。
8.选择三方存管银行并且输入银行卡号和银行卡密码。
9.三方存管支持的银行可以参照系统右上角的常见问题查看。
10.完成风险测评和回访问卷
港股通开户有什么条件
个人投资者开通港股通需满足以下条件：1、证券账户及资金账户在申请权限开通前20个交易日日均资产不低于50万元；2、具备港股通股票交易的基础知识，通过测试，测试分数不低于80分；3、风险承受能力等级需要匹配，其投资期限不短于“短期”，其可接受的投资品种类型春升闹包笑宏括“股票”；4、需开立标准的沪市A股票账户；5、不为“特别保护型”客户。温馨提示：以上信息仅供参考，投资有风险，入市需谨慎。应答时间：2022-02-17，最新业务变扒罩化请以平安银行官网公布为准。
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”
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