现金流量表中支付给职工以及为职工支付的现金比例大幅度增加的原因?
现金流量表中支付给职工以及为职工支付的现金比例大幅增加的原因是由于招聘太多的临时工。
博士眼镜在2021年现金流量比率上升的原因
博士眼镜在2021年现金流量比率上升的原因是消费者消费意愿回升。根据查询相关公开信息，到10月为止，2021年社会零售品销售总额比2019年同期累计增加了7.1%。整体来看，居民消费已经逐步复苏，消费意愿也在逐步回升。
现金流量净额比上年增长是什么原因造成？
原因可能有以下几点:
首先是确认了费用和成本，但是没有现金流出的项目:比如预提费用增加、存货跌价准备增加、坏账准备增加了、折旧的存在、应付账款增加等
其次是有了现金流入但是不在当期确认收入的:比如应收账款减少了，预收账款增加了
最后是一些与利润没有直接关系的现金流入项目，比如借款增加了，
现金流量表分析“五步法”（中）
前言：本文为《现金流量表分析“五步法”》的第二篇，接“现金流量表分析“五步法”（上）”。为了不影响阅读的连续性，将上一篇链接附在文前。
第二步：现金含量分析
经营性现金流入与销售收入比，分析其销售收入质量，收入的真实性；
经营性净现金流与净利润比，分析其盈利质量，盈利的真实性，如果经营性净现金流长期为负值，或是经营性净现金流之和长期低于净利润之和，那么企业资产负债表上肯定有一部分资产是虚构；
（一）经营性现金流入与销售收入比
销售商品、提供劳务收到的现金可以理解为营业收入中的现金收入。用销售商品、提供劳务收到的现金与合并利润表中的营业收入进行对比，我们可以检验营业收入的含金量。利润表中的“营业收入”=现金流量表中的“销售产品、提供劳务收到的现金”-资产负债表中的“账龄在1年以上应收账款的减少额+账龄在1年以内应收账款的增加额”。营业收入中有现金也有应收账款，白条收入就是应收账款。
营业收入的含金量=销售产品、提供劳务收到的现金/营业收入
由于“销售商品、提供劳务收到的现金”中的金额是含税的，“营业收入”中的金额是不含税的，在没有白条收入的情况下，“销售商品、提供劳务收到的现金”与“营业收入”的比率应该在110%左右。当然这个比率越高越好，如果这个比率大于120%，说明公司不但没有白条收入，还有大量预收款项，基本是先收钱后发货。
如果一家公司“销售商品、提供劳务收到的现金”与“营业收入”的比率小于80%，说明营业收入中的白条收入较多，后期应收账款爆雷的可能性比较大。
如果一家企业的营业收入和净利润的现金含量远低于1，说明“漂亮”业绩增长的背后并没有真金白银支撑，营业收入、净利润只是“纸面富贵”，现金含量低，盈利质量差。
那我们要远离这家企业，就没有分析的必要了！企业忙活了半天赚了一堆白条，这个事情就不是特别靠谱。俗话说：一鸟在手，胜过二鸟在林。
在选择投资标的的时候，我们要选择营业收入的现金含量和净利润的现金含量高的公司，也就是“销售商品、提供劳务收到的现金”与“营业收入”的比率大于100%的公司。
万华化学2016年-2020年营业收入含金量在115%以上，5年营业收入含金量均值达到了122%以上。可以说营业收入的现金含量非常高，公司不但没有白条收入，还有大量预收款项，基本是先收钱后发货。
（二）经营性净现金流与净利润比，
经营活动产生的现金流量净额是企业的日常经营活动产生的现金成果。经营活动产生的现金流量净额可以说是现金流量表中最重要的科目了，它最能体现一家公司的造血能力。
经营活动产生的现金流量净额越大，说明公司自己造血的能力越强，公司持续发展的内部动力越强。用经营活动产生的现金流量净额与净利润进行对比，分析其盈利质量，盈利的真实性，如果经营性净现金流长期为负值，或是经营性净现金流之和长期低于净利润之和，那么企业资产负债表上肯定有一部分资产是虚构的；
如果经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率大于100%，说明净利润中基本都是现金，净利润的质量比较高。
如果经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率小于80%，则说明净利润中有部分不是现金，净利润的质量比较低。
在选择公司时，经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率小于100%的公司我们淘汰掉。
万华化学近5年除了2017年，其余年度经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率都远大于100%。但是公司预收应付减应收预付的金额并没有这么大的差额；那究竟是什么原因呢？
我们去看现金流量表的补充资料，用间接法将净利润调节为经营活动的现金流，就会发现答案。2020年资产减值、折旧、摊销费用加总起来将近60亿。因此，万华化学公司折旧、摊销的金额比较大。折旧和摊销进入成本和费用（主营业务成本、销售费用、管理费用等）从而引起净利润的减少，导致净利润差，但是折旧和摊销是不会减少经营活动的现金流的，一是折旧和摊销是非付现成本，没有现金的流出，二是折旧和摊销对应的资产产生的支出是在投资活动的购建固定资产、无形资产和其他长期资产中体现，不会影响经营活动的现金流。
而对于2017年来讲，净利润同比2016年翻了近3倍，而2017年经营活动产生的现金流量净额是2016年的1.5倍。造成，净利润与经营活动产生的现金流量净额不同步的原因是收入增加而带来的应收账款和应收票据在2017年的大量增加所造成的。如下图所示：
我们分别去分析应收票据和应收账款的增加金额，应收票据增加了77亿，应收账款增加了11亿。因此增加的应收总体风险不大。
（未完待续......）
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一文读懂现金流量表（2）
一文读懂现金流量表（3）
一文读懂现金流量表（4）
现金流量表分析“五步法”（上）
现金流量表分析“五步法”（中）
现金流量表分析“五步法”（下）
现金流量比率
现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。现金比率计算公式为：现金比率＝（现金＋有价证券）÷流动负债。除此...
净利润现金含量为来自什么会大于100%
净利润现金含量：是指生产经营中产生的现金净流量与净利润的比值。该指标也越大越好，表明销售回款能力较强，成本费用底，财务压力小。净现金流量是根据现金流量计算的，净利润是根据权责发生制计算的，比如一家公司收到大量预付款，没有确认收入，不计算利润，但是收到现金，所以这个比例会非常高当然，我只介绍正常情况，如果是财务技巧甚至是财务造假方法太多了，没人可以考虑周全的
求教“稳定状态下现金流量增长率的问题”
在稳定状态（即可持续增长状态）下：（1）根据教材80页的内容可知：销售净利率不变，即销售增长率＝净利润增长率（2）根据教材80页的内容可知：净经营资产周转率不变，即：销售增长率＝净经营资产增长率，进一步还可以知道：销售增长率＝净经营资产增加的增长率，即销售增长率＝净投资增长率（3）根据教材80页的内容可知：净财务杠杆不变，即：净负债增长率＝净经营资产增长率，净负债/净经营资产＝（净负债×净负债增长率）/（净经营资产×净经营资产增长率）＝净负债增加/净经营资产增加，即：负债率（指的是净负债/净经营资产）＝净负债增加/净经营资产增加，1－负债率＝1－净负债增加/净经营资产增加＝（净经营资产增加－净负债增加）/净经营资产增加＝股东权益增加/净经营资产增加＝股东权益增加/净投资，净投资×（1－负债率）＝股东权益增加，由于股权现金流量＝净利润－股东权益增加，所以，股权现金流量＝净利润－净投资×（1－负债率），由于“销售增长率＝净利润增长率”、“销售增长率＝净投资增长率”，所以，股权现金流量增长率＝销售增长率（4）根据“净负债增长率＝净经营资产增长率”和“销售增长率＝净经营资产增长率”可知，净负债增长率＝销售增长率，由于税后利息费用＝净负债×税后利息率，所以，税后利息费用增长率＝净负债增长率＝销售增长率（这里假设税后利息率不变）（5）根据“销售增长率＝净利润增长率”和“税后利息费用增长率＝销售增长率”可知：销售增长率＝净利润增长率＝税后利息费用增长率，由于“税后经营利润＝净利润＋税后利息费用”，所以，在“净利润增长率＝税后利息费用增长率＝销售增长率”的情况下，税后经营利润增长率＝净利润增长率＝税后利息费用增长率＝销售增长率（6）实体现金流量＝税后经营利润－净投资，由于“税后经营利润增长率＝销售增长率”、“销售增长率＝净投资增长率”，所以，实体现金流量增长率＝销售增长率
单选题速度来答案
1.iagreewithmostofwhatyousaid.butidon’tagreewith__________a.anythingb.somethingc,nothingd,everything2.caniparkmycarhere?yes,youcanparkon_______sideofthestreeta.eitherb.neitherc.bothd.all3.areyourparentsdoctors,too?no,theyareteaches_______ofthemloveteachingverymucha.allb.bothc.noned.neither4.singaporeisreallyabeautifulcityandtherearemanyplacesofinterest.soitis.whynotstayherefor___________twodays?a.otherb.othersc.anotherd.theother5.tom,wehavefewvegetablesfoedinner.couldyougoandbuy_______?yes,sure.butidon’thave_____________moneya.any;anyb.some;anyc.any;somed.some;some6.canyouspeakchinese?yes.butonly_________a.fewb.afewc.littled.alittle7.therearemanynewhigh-riseson_______sideoftheten-mile-longstreetinkumminga.eitherb.neitherc,bothd.all8.julia,whatdoyouwant,coffeeorcoke?__________.idon’tfeellikedrinkinganything,dada.neitherb.bothc.eitherd.all9.youpencilcaseisverycool.wheredidyoubuy_________?iwanttobuy______,too.a.one;oneb.it;itc.it;oned.it;it10.ailce,whichskirtdoyouprefer,theyellowoneortheblueone?________ilikealightpinkonea.eitherb.bothc.anyd.neither
现金流量比率上升原因？
原来是企业应收账款回款较快，
如何运用现金流量表分析企业的财务状况？
现金流量表解析与实务大全课程
如何运用现金流量表来分析企业的财务状况呢？一方面对现金流量表进行面的分析；另一方面要进行点的分析，即提出具体指标，进行量化计算。
一、现金流量表分析的五个方面
具体来说，现金流量表的分析可从以下五个方面进行：
1、流入、流出原因的分析
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按现金的流入、流出项目分别反映，有利于报表使用者对其流动原因进行分析。通过该表，报表使用者可以清楚地了解企业当期现金流入、流出的原因，即现金的来源和去向。
2、偿债能力的分析
企业在正常经营活动中所获得的现金收入，首先要满足企业持续经营的基本支出，如购买原材料、支付职工工资、交纳税金等，然后才能用于偿付债务。所以，在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在资产负债表和利润表的基础上，可以用短期偿债能力、长期偿债能力两个比率来分析。一般情况下，上述比值越大，意味着企业偿还债务的能力越强。但是，并非这两个比值越大越好。
3、利润质量的分析
利润表是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往受到一定的影响，它不能反映企业生产经营活动产生了多少现金，但通过经营活动的现金流量与会计利润进行对比，就可以对利润质量进行评价。有些项目，如固定资产折旧、临时设施等资产摊销、大量应收账款及坏账估计等不影响现金流量但会影响损益，使当期的会计利润与现金流量不一致，但是二者应大体相近。
4、适应能力与变现能力分析
企业的财务适应性和变现能力可以通过经营活动的现金流量占全部现金流量的比例进行分析。其比例越高，说明企业经营活动的现金流量越大，流速越快，企业的财务基础越稳固，从而企业的适应能力与变现能力越好，抗风险能力也就越强。
5、企业未来状况分析
评价过去是为了预测未来，虽然现金流量表反映的是企业过去一定时期内现金流量变化的动态信息，但它却为预测企业未来的财务状况提供了较可靠的数据。
（1） 企业未来获取现金能力的预测。
比如，根据本期销售商品产生的现金，依据下一期间的销售预测和收账政策等，就可以预测下一期间销售商品产生的现金；企业通过银行筹措到资金，在本期现金流量表中反映为现金流入，但却意味着将来偿还时要流出大笔现金；再如应收未收的款项，在本期现金流量表中虽然未反映为现金流入，但意味着将来会有现金流入。
（2） 企业未来发展状况的预测。
一般情况下，一个企业要扩大生产规模，必须增加长期资产，在现金流量表中反映为投资活动中的现金流出量大幅度提高。对内投资的现金流出量大幅度提高，往往意味着该企业面临一个新的投资机会；对外投资的现金流出量大幅度提高，则说明该企业在通过对外投资来寻找新的获利机会和发展机遇。
二、现金流量表的具体指标分析
对现金流量表的分析必须通过具体指标进行。
1、分析现金净增加额、现金流入结构、支出结构及余额结构
（1）现金净增加额。一个企业在生产经营正常，投资和筹资规模不变的情况下，现金净增加额越大，企业活力就越强。经营期企业现金流量净增加额若是负值，即现金流量净额减少，这一般是不良信息，因为至少企业的短期偿债能力会受到影响。
（2）现金流入结构。现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动的现金流入、筹资活动的现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。
（3）现金支出结构。现金支出结构是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比，它具体地反映企业的现金用于哪些方面。
（4）现金余额结构。现金余额结构是指三大活动及非正常项目现金净流量占现金净增加额的比重，它反映现金余额是如何形成的。
2、分析经营活动现金流量
（1）在正常情况下，经营活动现金净流量。（财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销）。计算结果如为负数，表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出，存在经营困难。
（2）现金购销比率。在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常，可能有两种情况：商品呆滞积压；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。用公式表示为：
现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金
（3）营业现金回笼率。此项比率一般应在95%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常或销售信用政策不适当；如果低于90%，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。用公式表示为：
营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100%
（4）现金购销比率。这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。用公式表示为：
支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金
3、分析企业短期偿债能力
分析企业短期偿债能力，主要是看企业的实有现金与流动负债的比率，由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5-1之间。这个比率越大，说明企业短期偿债能力越强。用公式表示为：
企业的实有现金与流动负债的比率=（期末现金+现金等价物余额）/流动负债
4、分析企业固定付现费用的支付能力
这一比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机，可能存在经营萎缩，资产负债率高，投资失控，企业人力资源配置不当等问题。用公式表示为：固定付现费用支付能力比率=（经营活动现金注入-购买商品接受劳务支付的现金-支付各项税金的现金）/各项固定付现费用
5、分析企业发展能力
（1）盈利现金比率。该比率越高，企业创造未来现金流量或利润的能力就越强。用公式表示为：
盈利现金比率=经营活动现金净流量/净利润
（2）现金流量资本支出比率。这个比率主要反映企业利用经营活动产生的净现金流量维持或扩大生产经营规模的能力。其比值越大，说明企业发展能力越强，反之，则越弱。
用公式表示为：
现金流量资本支出比率=经营活动的净现金流量/资本支出总额
公式中，“资本支出总额”是指企业为维持或扩大生产能力而购置固定资产或无形资产而发生的支出。
（3）现金流入对现金流出比率。这个比率表明企业经营活动所得现金满足其所需现金流出的程度。用公式表示为：现金流入对现金流出比率=经营活动的现金流入累计数/经营活动引起的现金流出累计数
一般而言，该比率的值应大于1，这样企业才能在不增加负债的情况下维持简单再生产，它体现了企业经营活动产生正现金流量的能力。
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