基金要收税吗?专业人员进来
不收税，但要收手续费。一般来说，申购手续费是1.5%，赎回手续费是0.5%（手续费有时可以打折，具体可咨询你的客户经理），或者咨询天风证券工作人员
啥？基金/资管产品接下来也要缴增值税了？
导 语
2016年12月21日，财政部、国家税务总*下发了财税〔2016〕140号《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（以下简称140号文），140号文是在营改增试点期间对有关金融、房地产开发、教育辅助服务等政策的补充通知，与金融相关的主要是前五条以及第十八条，其中涉及的向资产管理人征税、追溯征税等问题，新规将在2017年7月1日起执行。140号文件对于私募基金管理人造成的影响有哪些，本文将对几个值得注意的问题进行解读。
一、保本类利息收入征税，非保本类利息收入不征税
《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）中规定，金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照贷款服务缴纳增值税。
140号文第一条对此进行了补充规定，明确“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”收入属于在合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益，即保本类金融商品利息收入。同时规定，金融商品持有期间（含到期）取得的上述非保本收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
解读：这条补充规定对私募基金行业属于利好政策，私募基金是不允许保本保收益的，相较于其他保本类的理财产品有税收优势。
二、持有至到期类转让不征税，非持有至到期类转让征税
《销售服务、无形资产、不动产注释》中规定，金融商品转让需要缴纳增值税，金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，其中其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
而140号文第二条明确了纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于上述金融商品转让的范围。
解读：以私募基金为例，在私募基金运作过程中，投资者收回投资可以分为三种情况：一是持有基金份额直至到期后清盘收回；二是投资者申购的是开放式基金，在基金开放赎回期间赎回基金份额；三是在基金存续期间转让基金份额给管理人外的第三方。
根据140号文的规定，投资者持有基金产品直到产品到期，退出时如获得收益的，收益部分不增收增值税。但持有期间转让基金产品份额，需要就收益部分征收增值税。
此外，关于开放式基金的赎回是否属于转让，是否需要就赎回时的收益部分征收增值税，目前还没有一个定论。从现有规定情况来看，一方面赎回是基金份额持有人自己拿回投资款的行为，不同于转让，是否适用《销售服务、无形资产、不动产注释》的相关规定有待商榷，另一方面赎回也是一种未到期退出的行为，也不适用140号文规定的别除范围，因此是否就开放式基金赎回的收益部分征收增值税，还有待后续出台更详细的规定予以明确。
三、确定资管产品管理人为增值税纳税人
对私募基金来说存在以下两种应税行为：
一是就管理人收取管理费收益征税，税收的征缴按照《销售服务、无形资产、不动产注释》中规定的“直接收费金融服务”收取。
二是就投资人获得投资收益征税，税收的征缴按照本文第一、二条分析的情况收取。
解读：140号文出台前，对资管产品运营过程中的应税义务纳税主体没有明确的认定，管理人、投资人对其各自收益均有纳税义务，但事实上此前资管产品的运作都处在税收监管的盲区地带，极少有资管、信托产品交税的记录。此次140号文确定资管产品管理人为增值税纳税人后，明确了管理人的纳税义务，但对投资人收益部分的征税，是否由管理人履行代扣代缴义务，140号文没有进行明确的规定。
四、追溯征税问题
根据140号文第十八条规定，上述与资管行业相关的规定均自2016年5月1日开始执行，而140号文本身是12月21日发布施行的，这里就存在一个追溯征税的问题。
解读：如前文所述，140号文明确了资产管理人为增值税纳税义务人，那么从5月1日起至12月21日间的这段追溯征税期间，管理人需要补缴相应的增值税，这部分增值税基于管理人已经收取的管理费部分，期间部分产品可能都已经到期清盘，管理人没有提高管理费从而将税收转嫁到投资者承担的余地，只能去承担这部分税收。而12月21日后发行的资管产品，管理人在确定管理费标准时，应该会考虑到税收的因素，适当调高管理费。
此外，如果规定由管理人承担代扣代缴义务，也会面临同样的问题，对于5月1日之后已经到期清盘并且兑付收益的产品，管理人实际上已经无法代扣代缴，这部分税收也不应该由管理人来承担。
“2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。资管产品运营过程中发生增值税应税行为的具体征收管理办法，由国家税务总*另行制定。”
解读：《补充通知》针对140号文涉及的追溯征税问题进行了补充，此前引起广泛关注的资管产品管理人补缴增值税的问题得到了解决。资管产品的管理人在7月1日规定正式实施后，可能会相应适当调整管理费的收取标准，将税收转嫁投资者来承担。值得注意的一个细节是，《补充通知》是按照时间划断增值税应税行为的，而非按照产品划断，即对于2017年7月1日之前已经发行并存续的产品，7月1日之后继续存续的，仍然应当按照规定相应缴纳增值税。
《补充通知》虽然解决了一个亟待解决的追溯征税的问题，但关于开放式基金的赎回是否属于转让，是否需要就赎回时的收益部分征收增值税，对投资人收益部分的征税，是否由管理人履行代扣代缴义务等问题，仍未有个定论，目前只能等待国家税务总*尽快出台具体实施的细则。
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基金分配收益缴纳的增值税要怎么做账？
导读：基金分配是指将公司的股份利润分配给股东,这一部分利益分配是需要缴纳一定的增值税的.那么基金分配收益缴纳的增值税要怎么做账呢?下面就由会计学堂的老师来为你解答这个问题.基金分配收益缴纳的增值税要怎么做账?以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金(460001)510万,分红比例40%为例,分红基金记账分录:购入:借:交易性金融资产-成本510万贷:银行存款510万分红:借:银行存款204万=510万*40%贷:投资收益204万(免税)确认损失(分红后净值降低):借:公允价值变动损益204万贷:交易性金融资产-公允价值变动204万赎回:借:银行存款304.37万投资收益(申购赎回费)1.63万=1000+306万*0.5%交易性金融资产-公允价值变动204万贷:交易性金融资产-成本510万借:投资收益204万(亏损部分直接抵减营业利润)贷:公允价值变动损益204万总结:资金买入卖出的时间大概5-7天,买入前股票仓位很低,所以股价波动对基金净值的影响不大,分红收益与基金亏损基本对冲,资金基本可以做到保值.以营业利润510万为例,操作前交510万*25%=127.5万的企业所得税;通过以上操作,分红部分免企业所得税(需要在季报、年报前在税务网站上做免税备案),基金亏损部分正常抵减营业利润使得应纳税所得额减少(-204万),只需要缴纳(510万-204万)*25%=76.5万的企业所得税,减少了51万的税金流出.当然以上投资基金的手续费测算要根据基金公司的费率表,一般规模越大费率越低,节税效果越好(如投资华泰柏瑞盛世中国混合基金100-200万申购费1%,500万以上申购费1000元/笔).同时,分红比例也会影响节税效果,分红比例越高,节税效果越好.以上就是关于基金分配收益缴纳的增值税要怎么做账的全部内容了,文章通过举例的方式来详细的解答,希望大家看完能有所收获.本文就到此结束了,感谢您的阅读.
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